20年財務管理經(jīng)驗
注冊稅務師、會計師
資深籌劃、稽查專家
財稅辦公論壇創(chuàng)始人
“金稅”三期項目參與者
上海財經(jīng)大學、清華大學、浙江大學等客座講師
曾任:國家稅務總局某地級市
曾任:成都博大昊鵬教育咨詢有限公司總經(jīng)理
會計準則與稅收法規(guī)都是規(guī)范經(jīng)濟活動的法規(guī),由于經(jīng)濟活動規(guī)模的日益擴大,種類的不斷增加、內(nèi)容的日趨復雜,使得稅法與會計準則不斷完善,二者的差異呈現(xiàn)越來越大的趨勢。就當前正在施行的會計準則與稅法來說,差異存在的主要原因是會計準則與稅法的立法宗旨不同。
【稅務新政,信手拈來】提點容易忽視的稅務新政誤區(qū)
【六大模塊,深入分析】正確理解稅會的主要差異點
【疑點難點,逐個解說】加強對稅務差異的處理能力
【聚焦差異,案例說法】實力解析企業(yè)納稅風險,有效防范
第一講:大數(shù)據(jù)互聯(lián)下納稅評估知多少
1、金稅三期系統(tǒng)概述與架構(gòu)
2、納稅評估管理辦法概述
3、納稅評估系統(tǒng)流程
4、納稅評估分析方法
5、——橫向比較、縱向比較、配比分析、關聯(lián)性分析
第二講:大數(shù)據(jù)互聯(lián)下涉稅風險預警指標分析
1、主營業(yè)務收入變動率異常預警
2、單位產(chǎn)成品原材料耗用率異常預警
3、主營業(yè)務成本變動率異常預警
4、主營業(yè)務費用變動率異常預警
5、期間費用變動率異常風險預警
6、成本費用率變化異常風險預警
7、其他業(yè)務利潤變動率異常預警
8、存貨周轉(zhuǎn)率異常風險預警
9、應收(付)賬款變動率異常風險預警
10、預收賬款占比過大風險預警
11、固定資產(chǎn)綜合折舊率過高風險預警
12、增值稅稅收負擔率偏低風險預警
13、進項稅金控制額異常風險預警
14、投入產(chǎn)出評估分析指標異常風險預警
15、所得稅稅收負擔率異常風險預警
16、所得稅負擔變動率異常風險預警
17、流轉(zhuǎn)稅與所得稅收入不一致預警
18、轉(zhuǎn)移定價不公允引起風險預警
第三講:大數(shù)據(jù)互聯(lián)下會計與稅法差異的概述
1、稅會差異目標的差異
2、稅會差異的根源
3、稅會差異的處理方法
4、所得稅會計核算的具體程序
1.確定資產(chǎn)、負債的賬面價值
2.確定資產(chǎn)、負債的計稅基礎
3.確定暫時性差異,并用未來可稅前列支金額分別確定資產(chǎn)、負債導致的是可抵扣暫時性還是應納稅暫時性差異
4.計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認額或轉(zhuǎn)回額
5.計算當期應交所得稅額
6.確定當期所得稅費用
第四講:收入類差異分析與實務操作
1、增值稅收入確認條件的差異 22 號文增值稅會計處理
2、增值稅視同銷售收入確認差異
3、增值稅納稅義務發(fā)生時間確認
1.企業(yè)所得稅視同銷售收入差異
2.特殊類銷售模式下的稅會處理
4、商業(yè)折扣/現(xiàn)金折扣/買一贈一
5、不征稅收入范圍
6、免稅收入范圍
7、不征稅不免稅收入的稅會差異
第五講:成本費用的差異分析與實務操作
1、成本費用扣除與發(fā)票關系
2、工資薪金福利費扣除存在的納稅問題
3、職工福利費/職工教育經(jīng)費/工會經(jīng)費
4、業(yè)務招待費扣除注意事項
5、廣告費與業(yè)務宣傳費扣除注意事項
6、業(yè)務招待與業(yè)務宣傳的差異分析
7、公益性捐贈扣除注意事項
8、管理費用/銷售費用/財務費用扣除注意事項
9、利息資本性支出與收益性支出界定
第六講:資產(chǎn)類差異分析與實務操作
1、固定資產(chǎn)會計準則定義
2、固定資產(chǎn)稅法定義
3、固定資產(chǎn)稅會差異分析
4、會計折舊與稅法折舊差異分析
5、加速折舊核算方式選擇
6、固定資產(chǎn)清理實務指導
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